Cómo presentar el modelo 303 de IVA paso a paso (2026)

Resumen en 30 segundos

• El modelo 303 es la autoliquidación de IVA: al IVA repercutido en tus ventas le restas el IVA soportado deducible de tus compras. El resultado se ingresa, se compensa o se devuelve.
• Lo presenta cada trimestre casi todo autónomo o empresa que cobra IVA, aunque no haya tenido actividad. Es mensual para las grandes empresas (más de 6.010.121,04 euros de facturación el año anterior) y para quien está inscrito en la devolución mensual (REDEME).
• Plazos de 2026: del 1 al 20 de abril, julio y octubre; el cuarto trimestre, del 1 al 30 de enero. Si domicilias el pago, el plazo se acorta hasta el 15 (o el 25 de enero).
• Solo se presenta por internet, con certificado electrónico, DNIe o Cl@ve. Con los libros registro al día tardas entre 30 y 45 minutos.
• Si te equivocas, desde el tercer trimestre de 2024 lo corriges con una autoliquidación rectificativa del propio 303.

¿Quién tiene que hacerlo y cuándo?

Tienes que presentar el 303 si eres empresario o profesional a efectos de IVA y haces operaciones sujetas al impuesto. Lo dice el artículo 164.Uno.6.º de la Ley 37/1992 (LIVA): los sujetos pasivos deben presentar las declaraciones-liquidaciones e ingresar el impuesto. El artículo 71.1 del Reglamento del IVA (RD 1624/1992) añade dos reglas clave. Primera: la obligación existe aunque no haya cuotas devengadas ni deducibles en el periodo. Segunda: quedan fuera quienes hacen solo operaciones exentas de los artículos 20 y 26 de la LIVA (médicos, formación reglada, alquiler de vivienda…). Tampoco lo presentan los comerciantes minoristas en recargo de equivalencia, porque su IVA lo ingresa el proveedor.

La periodicidad la fija el artículo 71.3 del Reglamento. La regla general es el trimestre natural. Pasa a ser mensual en tres casos habituales. Primero, si tu volumen de operaciones del año anterior superó 6.010.121,04 euros (gran empresa). Segundo, si estás inscrito en el registro de devolución mensual del artículo 30 del Reglamento (REDEME). Tercero, si aplicas el régimen de grupo de entidades. El artículo 1.2 de la Orden EHA/3786/2008, que aprueba el modelo, confirma que lo usan tanto los trimestrales (incluido el régimen simplificado) como los mensuales.

Cuando el último día del plazo es sábado, domingo o festivo nacional, pasa al siguiente día hábil. Lo aplica la AEAT y lo respalda el artículo 30.5 de la Ley 39/2015. Si domicilias el pago, el plazo termina antes. El anexo II de la Orden EHA/1658/2009 fija para el 303 trimestral del 1 al 15 de abril, julio y octubre, y del 1 al 25 de enero. Para el mensual, del 1 al 25 de cada mes. Su artículo 3.2 exige que entre el fin de la domiciliación y el fin del plazo general queden al menos tres días hábiles o cinco naturales. Si el plazo general se amplía por caer en festivo, la domiciliación se amplía los mismos días. Por eso conviene mirar cada año el calendario fiscal de la AEAT.

Qué necesitas antes de empezar

El 303 se presenta solo por internet. Según la página de formas de presentación de la AEAT, sirve cualquier certificado electrónico reconocido (incluido el DNIe). Las personas físicas también pueden usar Cl@ve, salvo que presenten mensualmente o estén en el Registro de Grandes Empresas.

Un consejo práctico: antes de abrir el formulario, ten sumados los totales por tipo de IVA. El servicio Pre303 de la AEAT te ofrece casillas ya rellenas si llevas los libros en su sede (SII) o si importas tus libros en formato electrónico. Para la mayoría de autónomos, el trabajo de sumar sigue siendo tuyo o de tu programa de facturación.

Paso a paso

1. Cierra los libros registro del periodo

Suma en el libro de facturas expedidas la base y la cuota de cada tipo de IVA (4 %, 10 % y 21 %). Incluye las facturas simplificadas (tiques) y las rectificativas con su signo. En el libro de facturas recibidas separa tres grupos: compras corrientes, bienes de inversión y compras a proveedores de otros países. Solo anotas como deducible el IVA de compras vinculadas a la actividad y con factura completa a tu nombre.

2. Identifícate y abre el modelo 303

Entra en la ficha del trámite G414 “Modelo 303. IVA. Autoliquidación” y pulsa “Modelo 303. Ejercicio 2026. Presentación y servicio de ayuda Pre303”. El sistema te pide identificarte con certificado, DNIe o Cl@ve. Si presentas en nombre de un cliente, necesitas ser colaborador social o tener su apoderamiento.

3. Comprueba la Ventana Censal IVA y elige el periodo

Lo primero que ves es la Ventana Censal IVA, con los datos que Hacienda tiene sobre tu régimen de IVA y tu periodicidad. Si algo no cuadra (por ejemplo, sigues dado de alta en una actividad que ya no ejerces), corrígelo desde ahí antes de continuar. Después pulsas “Continuar con la presentación del modelo 303”, eliges ejercicio 2026 y el periodo (1T, 2T, 3T, 4T o el mes) y creas una “Nueva declaración”. Si trabajaste una sesión anterior, la aplicación te ofrece recuperarla.

4. Rellena el IVA devengado

Es el bloque de tus ventas. Las instrucciones 2026 asignan tres casillas a cada tipo: base, tipo y cuota.

5. Rellena el IVA deducible

Aquí va el IVA de tus compras. Las instrucciones piden las bases sin prorratear y las cuotas ya reducidas por la prorrata si haces también operaciones exentas.

Cuadra siempre dos cifras contra los libros. La casilla 27 debe coincidir con el total de cuotas del libro de facturas expedidas. La 45, con el total deducible del libro de facturas recibidas. Si no cuadran, revisa antes de seguir: es el error más frecuente y el que más comprobaciones provoca.

6. Revisa el resultado y las cuotas a compensar

La casilla 64 suma el resultado del régimen general (46), el del régimen simplificado (58) si tributas por módulos y la regularización de la 76. En la 66 va el importe atribuible al Estado (el 100 % salvo que tributes también a las haciendas forales). Si arrastras saldo negativo de periodos anteriores, ponlo en la casilla 110. En la 78 aplicas lo que absorbe este periodo (como máximo, la suma de las casillas 66 y 77). En la 87 queda lo que sigue pendiente. La casilla 69 es 66 + 77 − 78 + 68 + 108. La casilla 71, el resultado final, es 69 − 70 + 109. Las casillas 70, 108 y 109 solo se usan en rectificativas, así que en una autoliquidación normal la 71 coincide con la 69.

7. Decide qué haces con el resultado

Si sale a ingresar, la ayuda técnica de la AEAT explica las dos vías. Con domiciliación indicas el IBAN y el banco carga el importe el último día del plazo general; solo está disponible hasta el día 15 (o 25 en enero). Con ingreso pulsas “Realizar pago (NRC)”, que abre la pasarela de pago. Pagas con cargo en cuenta, tarjeta o Bizum y obtienes el NRC, un código de 22 caracteres que justifica el pago. El formulario lo incorpora y la autoliquidación queda presentada e ingresada. Si no puedes pagar, marca “Reconocimiento de deuda” y solicita un aplazamiento o fraccionamiento: presentar sin pagar es siempre mejor que no presentar.

8. Firma, presenta y guarda el justificante

Pulsa “Firmar y enviar”, acepta la casilla “Conforme” y espera la pantalla de confirmación. Descarga el PDF con el número de justificante (empieza por 303). Guárdalo con tus libros: lo necesitarás para cualquier rectificativa y para acreditar la presentación si hay una comprobación. Puedes consultar todas tus declaraciones presentadas desde la propia ficha G414.

9. En enero, el resumen anual

Junto al 303 del cuarto trimestre presentas el modelo 390, una declaración informativa con las cifras de todo el año. Están exonerados, entre otros, los trimestrales que solo tributan en régimen simplificado o por alquiler de inmuebles urbanos y quienes llevan los libros en el SII. Quien está exonerado rellena en el 303 del 4T la página “Exclusivamente a cumplimentar en el último periodo” con su volumen de operaciones (casillas 80 a 99).

Después de presentarlo

Si domiciliaste, revisa que el cargo llega el último día del plazo (20 de abril, julio u octubre, o 30 de enero). Puedes consultar, rectificar o revocar la domiciliación desde la ficha G414 mientras siga abierto el plazo de domiciliación. Si pagaste con NRC, el justificante de pago y el de presentación son tu prueba; no hay que enviar nada más.

Si pediste devolución, el artículo 115.Tres de la LIVA da a Hacienda seis meses desde el fin del plazo de presentación para devolver. Si se retrasa por causa suya, abona intereses de demora sin que se los pidas. Es normal que antes de pagar te requiera los libros registro o algunas facturas.

Si te equivocaste, el sistema depende del periodo. Para autoliquidaciones del tercer trimestre de 2024 en adelante (septiembre de 2024 para mensuales) existe la autoliquidación rectificativa. La creó el artículo 120.3 y 4 de la Ley General Tributaria y la desarrolla para el IVA el artículo 74 bis del Reglamento, introducido por el RD 117/2024. La Orden HAC/819/2024 adaptó el modelo. Funciona así: presentas otro 303 del mismo periodo con todos los datos correctos, no solo la diferencia. Marcas la casilla “Autoliquidación rectificativa”, indicas el número de justificante de la anterior y al menos un motivo: “Rectificaciones” o “Discrepancia de criterio administrativo”. En la casilla 70 va el resultado a ingresar de la autoliquidación anterior y en la 109 la devolución que ya te hubieran acordado. La 71 recoge la diferencia.

Sustituye al sistema anterior tanto si sale más a pagar como si sale menos. Cuando el resultado es mayor que el declarado, se aplica el régimen de las complementarias del artículo 122.2 de la LGT. Pagas la diferencia y, si estás fuera de plazo, el recargo del artículo 27. Cuando sale a tu favor, la presentación vale como solicitud de devolución. Quedan fuera dos casos que siguen exigiendo una solicitud de rectificación tradicional. Uno, las cuotas repercutidas de más a un cliente, porque hay que rectificar la factura. Dos, las operaciones de los regímenes especiales del capítulo XI (ventanilla única). Para periodos anteriores al 3T de 2024 sigue el sistema antiguo: complementaria si perjudicaste a Hacienda, solicitud de rectificación si te perjudicaste tú, según recuerda la AEAT.

Ojo con esto

• No presentar “porque no he facturado”. El 303 sin actividad se presenta igual. La multa por no hacerlo es de 200 euros, o 100 si lo presentas tú antes del requerimiento (art. 198 de la LGT).
• Presentar tarde con cuota a ingresar. Sin requerimiento previo, recargo del 1 % más 1 % por cada mes completo de retraso; pasados 12 meses, 15 % más intereses (art. 27 de la LGT). Si Hacienda te requiere antes, deja de ser recargo y es sanción: como mínimo el 50 % de lo no ingresado (art. 191).
• Domiciliar el día 18. El plazo de domiciliación cierra el 15 (el 25 o 27 en enero). Si llegas tarde, aún puedes presentar hasta el 20 pagando con NRC.
• Deducir sin factura completa o compras personales. Un tique de gasolina sin tu NIF o el móvil de uso privado no dan derecho a deducción. Si Hacienda lo detecta en una comprobación, además de la cuota puede haber sanción.
• Pedir la devolución en el 2T. El formulario no lo permite salvo REDEME: el saldo negativo de los tres primeros trimestres solo puede ir a compensar.
• Olvidar la casilla 110. Si tenías saldo a compensar y no lo arrastras, pagas de más. Puedes recuperarlo en el 303 siguiente o con una rectificativa.
• Cambiar de IBAN sin avisar. La cuenta de domiciliación debe ser tuya y estar en una entidad colaboradora. Si el banco devuelve el cargo, la deuda queda impagada y pasa a periodo ejecutivo, con recargos e intereses.

Ejemplo práctico

Marta es fotógrafa autónoma en régimen general de IVA. En el tercer trimestre de 2026 ha emitido facturas por 15.000 euros más el 21 % de IVA. Ha comprado una cámara de 2.500 euros más IVA, y ha pagado alquiler y otros gastos por 2.700 euros más IVA. Del segundo trimestre le quedaron 400 euros a compensar. Rellena su 303 así:

Presenta el 303 el 9 de octubre de 2026 y domicilia el pago: el banco le cargará 1.658 euros el 20 de octubre. Si lo hubiera presentado el 5 de noviembre sin requerimiento, pagaría un recargo del 1 % (16,58 euros), porque no ha pasado un mes completo. El 25 de diciembre, ya con dos meses completos, el 2 % (33,16 euros).

Fuentes oficiales

• Ley 37/1992 del IVA, art. 99, 115, 116, 164 y 167 (BOE, texto consolidado, consultado el 17 de septiembre de 2026)
• Real Decreto 1624/1992, Reglamento del IVA, art. 30, 62, 71 y 74 bis (BOE, texto consolidado, consultado el 17 de septiembre de 2026)
• Ley 58/2003, General Tributaria, art. 27, 120, 122, 191 y 198 (BOE, texto consolidado, consultado el 17 de septiembre de 2026)
• Orden EHA/3786/2008, que aprueba el modelo 303 (BOE, texto consolidado con la última modificación del anexo I por la Orden HAC/27/2026, consultado el 17 de septiembre de 2026)
• Orden HAC/819/2024, autoliquidación rectificativa en el modelo 303 (BOE, consultado el 17 de septiembre de 2026)
• Orden EHA/1658/2009, domiciliación del pago, art. 1, 3 y anexo II (BOE, texto consolidado, consultado el 17 de septiembre de 2026)
• Ley 39/2015, art. 30.5 (BOE, consultado el 17 de septiembre de 2026)
• Modelo 303. IVA. Autoliquidación, ficha G414 (AEAT, consultado el 17 de septiembre de 2026)
• Modelo 303, instrucciones 2026 (AEAT, consultado el 17 de septiembre de 2026)
• Plazo de presentación del modelo 303 (AEAT, consultado el 17 de septiembre de 2026)
• Calendario del contribuyente 2026 y plazos con domiciliación bancaria (AEAT, consultados el 17 de septiembre de 2026)
• Formas de presentación del modelo 303 (AEAT, consultado el 17 de septiembre de 2026)
• Errores en la declaración y preguntas frecuentes sobre la autoliquidación rectificativa (AEAT, consultados el 17 de septiembre de 2026)
• Pago mediante cargo en cuenta y obtención del NRC y ayuda técnica del modelo 303 (AEAT, consultados el 17 de septiembre de 2026)

Preguntas frecuentes

Historial de cambios

• 2026-09-17: publicación inicial. Plazos del calendario del contribuyente 2026 (AEAT), modelo del anexo I de la Orden EHA/3786/2008 en su redacción por la Orden HAC/27/2026, autoliquidación rectificativa del art. 74 bis del Reglamento del IVA (RD 117/2024) y de la Orden HAC/819/2024, recargos y sanciones de los art. 27, 191 y 198 de la LGT en su redacción vigente.